什么是马来西亚所得税申报系统 (MITRS)：2025 完整指南

马来西亚所得税申报系统（MITRS）是由马来西亚内陆税收局（LHDN）推出的一个在线平台，旨在提高纳税合规性并现代化税务相关文件的提交流程。

该平台符合《1967年所得税法令》（ITA 1967）第82B条，以确保纳税人的效率和透明度，尤其是公司和有限责任合伙（LLP）。

本指南将提供 MITRS 的详细信息：其实施方式及对纳税人的影响。

什么是 MITRS？

MITRS 是一个在线平台，使纳税人能够提交税务信息和相关文件，用于确定应纳税收入和应缴纳税款。

MITRS 包含两个主要模块：

1. ITA 1967 第82B条 – 在提交公司所得税申报表（CITRF）后 30 天内必须提交文件。
    
2. ITA 1967 第80/81条 – 根据 LHDN 要求提交额外的税务审计文件（CP700/CP800）。
    

MITRS 何时实施？

自 2025 课税年度 起，根据 ITA 1967 第82B条，凡根据第77或77A条提交 CITRF 的纳税人，必须在申报表截止日期后 30 天内提交所需文件。

截止日期考虑：

• 允许的申报宽限期；
• LHDN 批准的延期（EOT）。

MITRS 将分阶段实施，首批适用于：

• 公司
• 有限责任合伙（LLP）

这些类别的 MITRS 模块将于 2025年4月1日 起上线。

纳税人可通过 MyTax 门户：https://mytax.hasil.gov.my 访问 MITRS。
税务代理人可通过 TAeF 系统 访问 MITRS。

A. ITA 1967 第82B条下的指定文件

纳税人需通过 MITRS 提交以下文件：

1. 经审计/未经审计的财务报表
    
   • 按照法律要求的审计报表；
      
   • 未经审计报表须符合 SSM 公告 PD 10/2024；
      
   • 清盘中的公司需提交清盘人账目（表格75）。
      
2. 所得税计算
    
3. 资本津贴与抵扣完整表（ITA 1967 第3附表）
    
4. 激励措施的完整计算（如适用）
    

格式要求： PDF 文件，总大小 ≤ 20MB，须为马来语或英语。

MITRS 提交流程

1. 提交 CITRF – 课税年度结束后 7 个月（+1 个月宽限期）。
    
2. 通过 MITRS 提交第82B条所需文件。
    

已提交文件的修改

• 在提交期间修改 → 系统允许，不罚款。
   
• 提交期后修改 → 须说明理由，可能被罚款或起诉（ITA 1967 第120(1)(d)条）。
   

截止日期与延期

• 文件必须在 CITRF 截止日期后 30 天内提交。
   
• 包括宽限期和已批准的延期（EOT）。
   
• 不再给予额外延期。
   

B. ITA 1967 第80/81条下的额外审计文件

MITRS 也涵盖 LHDN 通过通知（CP700/CP800）要求提交的额外审计文件。

 

未能提交构成 ITA 1967 第120(1)条下的违法行为。

HL Khoo Group 可以协助您准备并提交 MITRS 所需文件。

MITRS 对企业的影响
企业和 LLP 需要：

• 提前准备财务报表和税务计算；
• 将文件转换为 ≤20MB 的 PDF；
• 培训董事、税务代理和财务团队使用 MITRS；
• 及时回应 LHDN 的审计文件要求。
   

通过提前准备，可降低合规风险，并更顺利过渡到 MITRS。

更多信息：https://www.hasil.gov.my/en/quick-links/services/mitrs/

 

常见问题解答 (FAQ) – 通过 MITRS 提交文件

1. 第82B条下提交文件的范围是什么？ 2. 文件提交使用什么平台？ 3. 如何访问 MITRS？ 4. 谁需要通过 MITRS 提交文件？ 5. 我如何提交文件？ 6. 文件要求的格式是什么？ 7. 文件数量或大小有限制吗？ 8. 第82B条下需要提交哪些文件？ 9. 需要申报哪些优惠？ 10. 我可以修改已提交的文件吗？ 11. 如果文件不完整会怎样？ 12. 如何确认提交成功？ 13. 如果未提交所需文件会怎样？ 14. 如何获得进一步帮助？